Cliff In Stock Optionen

Einführung Incentive Stock Options Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder integrierten Rabatt kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienbezugsplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs meist nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird an Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihe-Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Bestände muss auf dem IRS-Formular 3921 ausgewiesen und anschließend auf den Plan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihre HR-Vertreter oder Finanzberater. Heres, was es bedeutet, angebotenen Aktienoptionen von Ihrem Arbeitgeber angeboten angeboten Aktienoptionen von Ihrem neuen Arbeitgeber klingt spannend, wie youre bekommen exklusiven Zugang, Straße. Und Sie könnten sein. Wenn youre angebotenen Optionen, in gewisser Weise youre wird erlaubt, in das Wachstum des Unternehmens zu teilen, sagt zertifizierten Finanzplaner Herb White, Gründer und Präsident von Life Certain Wealth Strategien in Colorado. Es richtet Ihr Interesse mit dem des Unternehmens, und wenn dieses Unternehmen öffentlich gehandelt wird, richtet das Angebot Ihr Interesse an den Aktionären, erklärt er. Generell würde ich sagen, das Angebot von Optionen bedeutet, dass das Unternehmen daran interessiert ist, Sie als Mitarbeiter zu behalten und bietet einen Anreiz, um Ihnen zu helfen, wie das Unternehmen wächst. Auch, fügt er hinzu, es ist ein potenziell sehr lukratives Szenario für einen Mitarbeiter. Aber was bedeuten Ihre Optionen. In vielen Fällen ist eine Aktienoption genau das, was es klingt wie: die Option, die Aktien des Unternehmens zu kaufen. Nutzen Sie den Begriff Aktienoption hier, um sich auf nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen zu beziehen. Oder ESOs, die die häufigste Art von Eigenkapital Zuschuss eines Mitarbeiters erhalten können. Einige Unternehmen bieten zwar Restricted Stock Units (RSUs), stattdessen aber unter privaten Unternehmen wie Start-ups, wo Eigenkapital eine gemeinsame Form der Entschädigung ist, sind ESOs weit verbreitet. Wie Sie sich vorstellen können, können Aktienoptionen ziemlich kompliziert. Für unsere Zwecke, aber, heres eine hochrangige Übersicht, was passiert, wenn Ihr Arbeitgeber bietet Ihnen ein Standard-Paket einschließlich Optionen: Wenn youre angeboten, sagen Sie 1.000 Aktien von Ihrem Arbeitgeber, ein Startup, das noch in Privatbesitz ist, bedeutet, dass Sie die Möglichkeit haben Zu kaufen, dass viele Aktien zum heutigen Preis, den so genannten Ausübungspreis oder Ausübungspreis. Aber Sie können nicht kaufen sie heute. Optionen kommen in der Regel mit dem, was eine sogenannte Wartezeitplan, die Ihnen das Eigentum an mehr von Ihren Optionen, so lange Sie bleiben im Unternehmen. Ein typischer Vesting-Plan, erklärt EquityZen CEO Atish Davda, ist vier Jahre mit einer einjährigen Klippe. Diese Klippe bedeutet, dass Sie nicht beginnen können, Ihre Optionen bis youve mit der Firma für ein Jahr. Dann erhalten Sie Zugang zu 25, bis Sie bis zu 100 Ihrer Optionen nach vier Jahren erhalten. Jetzt haben Sie die Möglichkeit, alle Aktien zu kaufen, die ursprünglich angeboten wurden, aber Sie besitzen nicht diese Aktien. Um die Aktien besitzen, müssen Sie Ihre Optionen ausüben, ist, schreiben Sie die Firma einen Scheck, um diese Optionen zum vereinbarten Preis von Ihrem ursprünglichen Angebot zu kaufen. Nehmen wir an, Ihr Angebot von 1.000 Aktien hatte einen Ausübungspreis von 1. Um die Aktien zu kaufen, müssen Sie einen 1.000 Scheck (oder einen 500 Scheck, um die Hälfte Ihrer Aktien kaufen, wenn Sie nicht 1.000 zur Hand haben) zu schneiden. Möglicherweise ist der Marktwert dieser Anteile jetzt 5, aber Sie erhalten, sie bei 1 zu kaufen. Dieses Geld noch isnt in Ihrer Tasche. Wenn Sie Ihre Optionen ausüben und die Aktie für 1 kaufen, erhalten Sie ein Aktienzertifikat, dass Congrats sagt, haben Sie ein Aktienzertifikat, das wert ist, im heutigen Preis, 5 pro Aktie, erklärt Davda. In Wirklichkeit bekommst du kein Geld, weil das Unternehmen noch privat ist. Youre halten ein Stück der Firma, die Sie hoffen erhalten erhalten oder eine Dividendenausschreibung oder einen Börsengang. Bis dahin ist alles, was Sie haben, das Blatt Papier. Idealerweise wird Ihr Unternehmen erworben werden oder eine Dividende ausgeben oder haben ein erstes öffentliches Angebot, und die Aktie wird sich erheblich mehr, als Sie dafür bezahlt, so dass Sie es mit einem Gewinn verkaufen können. Es gibt die Möglichkeit, dass Ihr Bestand weniger wert ist, als Sie bezahlt haben, auch als Unterwasser bekannt. Das ist nicht das bevorzugte Ergebnis. Dies ist ein sehr einfacher Überblick, was es in der Regel bedeutet, Aktienoptionen als Teil Ihres Entschädigungspakets zu erhalten. Denken Sie jedoch daran, dass Mitarbeiter-Eigenkapital in einem Unternehmen in der Regel mit einer Menge von Kleingedruckten kommt: Es nimmt verschiedene Formen, hat unterschiedliche steuerliche Behandlungen und kann Ihr Portfolio auf unterschiedliche Weise beeinflussen. Aus diesem Grund empfiehlt Davda, dass Mitarbeiter professionelle Beratung von einem Finanzplaner oder Buchhalter erhalten, wenn Optionen ein Teil ihrer Entschädigung sind. Haben Sie eine persönliche Finanzen Frage youd wie zu sehen, auf Business Insider Email yourmoneyatbusinessinsiderdotcom beantwortet zu sehen. SEHEN SIE AUCH: Ich verdiente 500.000 pro Jahr bei 30: Hier sind die 10 besten Ratschläge, die ich Ihnen über Geld geben kann JETZT UHR: Die wichtigsten Dinge, um mit Ihrem Geld zu tun, bevor 2016 endet Heres, was es bedeutet, angebotenen Aktienoptionen Durch Ihren Arbeitgeber