Der folgende Artikel wird vom MampA Tax Report, Vol. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs UND ABSCHNITT 83 (b) WAHLEN Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora Aktienoptionen sind in letzter Zeit viel in den Nachrichten. Die meisten dieser Nachrichten ist pejorativ gewesen. Es scheint, dass Aktienoptionen die Ursache (oder zumindest ein Nebenprodukt) verschiedener Finanzkrisen im vergangenen Jahr waren. Dies alles kommt auf die Fersen eines guten Teils der negativen Finanzpresse, vor allem in Bezug auf die alternative Mindeststeuer (AMT) Konsequenzen von Anreiz Optionen (ISOs). Angesichts einer platzenden Internet-Blase und eines Großteils des Restes der Wirtschaft, die sich auch ablösten, wurden ISOs besonders libelediert. Die Gewinnspielen verschiedener Gesellschaften wurden zumindest teilweise auf Aktienoptionen und insbesondere auf Aktienoptionsrechnungen zurückgeführt. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, The MampA Tax Report (Sept. 2002), p. 1. Vor kurzem wurden Anregungen geflutet, dass Unternehmen Mitarbeiter durch die Ausgabe von Bargeld im Austausch für Unterwasser-Optionen helfen würde. Siehe z. B. Seibel plant, den Mitarbeitern entweder Barmittel oder Aktien für Optionen, Wall Street Journal (30. August 2002) (Seibel bietet seinen Mitarbeitern 1,85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie). Stock for Services und Sect83 Abschnitt 83 ist natürlich ein relativ kurzer (aber sehr wichtiger) Code-Abschnitt, der für die Übertragung von Eigentum im Austausch für Dienstleistungen gilt. Die Grundregel besteht darin, dass, wenn Aktien (oder andere Vermögenswerte) an einen Mitarbeiter im Austausch für Dienstleistungen übertragen wird, der Arbeitnehmer den Wert der Aktie in seinem Einkommen, wenn die Aktie im Wesentlichen unverfallbar ist. I. R.C. Sect83 (a) Sekt. 1, 83-1 (a). Der Aktienbestand verfällt im Wesentlichen, wenn er entweder übertragbar ist oder kein wesentliches Verzugsrisiko mehr besteht. Sect83 (a) (1). Die Höhe des zu versteuernden Einkommens ist der Marktwert der Aktie (zu der Zeit, in der es erheblich wächst), abzüglich des Betrags, den der Mitarbeiter für die Aktie zahlt. Sect83 (a). Der Marktwert der Aktie wird ohne Einschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Einschränkungen, die niemals vergehen (sogenannte Nonlapse-Beschränkungen). Die Auswirkung von 83 (b) Wahlen Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 (b) Wahl ist, auch wenn sie nie einen gemacht haben. Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach Paragraph 83 (b) trifft, stellt er die Einkommensverschiebungsregeln auf, die gelten, solange die Aktie nicht ausgeübt wird. Gemäß § 83 Buchstabe b) kann der Arbeitnehmer in der Zeit, in der er das Einkommen erbringt, den Marktwert der Aktie, abzüglich eines dafür gezahlten Betrages, zum Zeitpunkt der Ausgabe noch nicht wesentlich veräußert haben. (Natürlich steht die Wahl nicht zur Verfügung, wenn die Aktie bereits weitgehend unverfallbar ist und daher ohne Rücksicht auf eine Wahl sofort einbezogen werden kann.) Kurz gesagt, der Arbeitnehmer wählt die Steuer auf den Wert der Aktie gegenwärtig und nicht auf ihn warten. Bei der Wahl von 83 (b) schließt ein Mitarbeiter den Marktwert der Aktie unter Berücksichtigung von Nonlapse-Beschränkungen ein, jedoch ohne Rücksicht auf eventuelle Stornierungsbeschränkungen (diese Beschränkungen, die verfallen werden). Er erkennt kein Einkommen überhaupt, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen. Reg. Sect1.83-2 (a). Stattdessen ist jede Aufwertung (oder Abschreibung) nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn (oder Verlust) steuerbar, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Die Haltefrist erfolgt ebenfalls, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem das Vermögen an den Arbeitnehmer übertragen wird. Reg. Sekt. 1, 83-4 (a). Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl vornimmt, seinen Arbeitsplatz verlässt, bevor der Aktienbestand im Wesentlichen abläuft. In diesem Fall verliert der Mitarbeiter seine Aktien und darf einen begrenzten Verlustabzug erhalten. Der Betrag des Vorsteuerabzuges ist auf den für die Aktie gezahlten Betrag abzüglich des auf den Verfall realisierten Betrags (falls vorhanden) begrenzt. Reg. Sect1.83-2 (a). Bemerkenswert ist allerdings, dass für den Betrag, den der Arbeitnehmer zuvor in die Einnahmen einbezogen hat, durch die Wahl von 83 (b) kein Abzug gewährt wird. Siehe Sektion83 (b) (1). Der Arbeitgeber wird auch durch Verzug bezahlt. Der Arbeitgeber muss zum Zeitpunkt des Verfalls den niedrigeren Betrag des Marktwerts der Aktie oder den Betrag des Abzuges enthalten, den er bei der Wahl des Arbeitnehmers geleistet hat. Reg. Sect1.83-6 (c). Möchten Mitarbeiter mit eingeschränktem Lager diese Wahlen vornehmen? Offensichtlich können sowohl der Zeitpunkt der Besteuerung des Arbeitnehmers als auch der Charakter des Einkommens als Stammkapital oder Kapital erfolgen. Mit den meisten eingeschränkten Eigentum, sieht Abschnitt 83, dass Einkommen in der zum Zeitpunkt der Einschränkungen inbegriffen. Wenn ein Mitarbeiter eine 83 (b) Wahl, dagegen er erkennt sofortige Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl, aber er wird nicht erkennen, Einkommen, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen. Was den Charakter betrifft, so ist alle Wertschätzung aus der Zeit einer 83 (b) Wahl Kapitalgewinn. Wurde keine Wahl getätigt, ergibt sich dagegen das ordentliche Einkommen, wenn die Aktien wachsen, wodurch seine steuerliche Basis in der Aktie steigt. Nur die Differenz zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der bei einem eventuellen Verkaufstag realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. Also, warum sollte ein Mitarbeiter das Einkommen beschleunigen Im Wesentlichen ist der Arbeitnehmer wetten, dass die Aktie zu schätzen wissen, und so ist er die Begrenzung der Höhe der Entschädigung Einkommen wird er als Ergebnis der Aktien zu gewähren gewähren. Optimistische Mitarbeiter mögen viele Gründe für eine 83 (b) Wahl haben, obwohl die derzeitigen ökonomischen Schwächen 83 (b) Wahlen etwas weniger attraktiv machen, als sie einmal waren. Natürlich ist eine Wahl von 83 (b) nicht risikofrei: eine Wahl, gefolgt von einem Rückgang des Aktienwerts, kann zu einem gewöhnlichen Einkommen führen (wenn die Wahl getroffen wird), gefolgt von einem Kapitalverlust nicht eine sehr attraktive Steuersituation Nicht überraschend , Bezieht sich ein Großteil von Abschnitt 83 lore bezieht, wie man Wert bestimmt. Wie wir bereits auf diesen Seiten bemerkt haben, betonte eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren, dass § 83 (b) Wahlen zu einem Nullwertbericht gemacht werden können. Siehe Alves gegen Kommissarin, 734 F.2d 478 (9.Januar 1984. ISOs werden günstiger besteuert als nichtqualifizierte Optionen, zum Vergleich siehe Wood, Tax and Accounting Treatment of ISOs, Bd. 9, Nr. 10, The MampA (Mai 2001), S. 1 und Holz, Steuer und Buchhaltungsprimer für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, MampA Tax Report (Mai 2001), S. 1 § 83 Abs. 1 Buchst. E Abs. 1 besagt, dass dieser Abschnitt nicht für die Ausübung einer Option gilt, auf die § 421 Anwendung findet. § 421 (a) (1) sieht vor, dass ein Arbeitnehmer bei einer ISO kein ordentliches Einkommen anerkennt (Unter der Annahme, dass verschiedene Voraussetzungen vorliegen). Ein Mitarbeiter erkennt Kapitalgewinn (oder - verlust) an, wenn er die Anteile an einem qualifizierten Verkauf nach der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis weiterverkauft Aktien innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Gewährung oder ein Jahr, nachdem die Aktien an den Arbeitnehmer übertragen werden, ist es ein disqualifizierender Verkauf. Sect421 (b). Ein disqualifizierter Verkauf funktioniert so, als ob er unter § 83 mdash sei. Der Mitarbeiter muss in der gewöhnlichen Einnahme die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Optionsausübung enthalten. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Dieser Betrag wird zu seiner Grundlage addiert, und der Rest wird als Kapitalgewinn besteuert (alle im Jahr des Verkaufs). Es ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs arent als günstig im Rahmen der AMT-Regelung behandelt, da sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss vom Einkommen nach § 421 wird bei der Berechnung des alternativen steuerbaren Mindesteinkommens (AMTI) nicht berücksichtigt. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in seinem AMTI die Differenz zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der Aktie enthalten, die zum Zeitpunkt der Ausübung erworben wurde. Sect56 (b) (3). Offensichtlich kann bei Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert die AMT-Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die zum Erwerb von Aktien mit beschränkter Haftung führen, ist der Marktwert der Aktie (abzüglich des gezahlten Betrages) nur dann in AMTI anwendbar, wenn die Aktie im Wesentlichen veräußert wird. Angenommen, Sie verfügen über einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO (dh bevor der erworbene Bestand erheblich verausgabt ist) erwägt. Ist es möglich, dass er eine Section 83 (b) Wahl in der Hoffnung auf die Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für disqualifizierende Verkäufe gilt zu beantragen. Die Antwort scheint nein zu sein. Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83 (b) Wahl in Bezug auf eine ISO ist ungültig für die regelmäßige Einkommensteuer. Somit wird die Halteperiode für einen disqualifizierten Verkauf ausgelöst, wenn der Bestand wächst, und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 (b) macht. Aber interessanterweise hat die IRS (wieder informell) angegeben, dass eine Sektion 83 (b) Wahl in Bezug auf ISOs für AMT Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Form 6251 (AMT), p. 3. Dort, sagt die IRS: Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar und unterliegen einem erheblichen Verzugsrisiko, können Sie wählen, in AMT Einkommen der Überschuss der Aktien Marktwert (bestimmt, ohne Rücksicht auf eine Verzugsbeschränkung) über den Ausübungspreis bei Übertragung der durch die Ausübung der Option erworbenen Aktien auf Sie. Was bedeutet dies alles Die Abwesenheit von echten Ehrlichkeit-IRS-Beratung ist beunruhigend. Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in den eingeschränkten Bestand erworben hat, wenn ein ISO ausgeübt wird, kann es sinnvoll zu wählen (nach Abschnitt 83 (b)), um derzeit diese Verstärkung in AMTI, obwohl die Aktie noch nicht wesentlich Werden. Obwohl die Wahl die Anerkennung der AMTI beschleunigt, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen Weste, die Wahl wird jede weitere AMTI Anerkennung zu verhindern. Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie deutlich in diesem Zeitraum geschätzt hat. Offensichtlich spielt § 83 (b) bei Aktienoptionen eine wesentliche Rolle. Während diese einseitige Wahl kann nicht alle der Schuld, die derzeit auf Aktienoptionen nivelliert wird, kann es sicherlich helfen bei der Planung für Personen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten zu lösen. ISOs und § 83 b) Wahlen. Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora, Bd. 11, Nr. 3, The MampA Tax Report (Oktober 2002), p. 1.Always Akte Ihr 83 (b) O ne der wertvollsten Ausdrücke in Ihrer Wahlvereinbarung ist die Fähigkeit, Ihre Optionen auszuüben, bevor sie gehabt haben. Die Fähigkeit, frühzeitig ausüben können Sie den Gewinn auf alle Ihre Optionen von gewöhnlichem Einkommen zu einem langfristigen Kapitalgewinn, die zu einem viel niedrigeren Satz besteuert wird ändern. Ich dont bedeuten, um diese Sound wie eine öffentliche Bekanntmachung zu machen, aber Sie müssen Datei 83 (b) innerhalb von 30 Tagen nach Ihrer frühen Ausübung. Leider gibt es viele Leute, die nicht und dann sind überrascht über die große Steuerbescheid sie mit getroffen werden. Was genau ist 83 (b) Abschnitt 83 der Internal Revenue Code gibt an, dass Sie keine Einkünfte aus dem Besitz von Eigenkapital in einem Unternehmen zu erkennen, bis dieses Lager hat. Scheint einfach genug. Abschnitt 83 (b) bezieht sich auf eine spezielle Wahl, die Sie mit dem IRS machen können, damit sie wissen, dass Sie trotz der Tatsache, dass Sie noch nicht Ihre Aktien bestanden haben, die Einkünfte aus dem Eigentum sofort erkennen wollen. Wenn Sie die 83 (b) Wahl, bevor Ihr Bestand von seinem Ausübungspreis geschätzt hat, wird es kein Einkommen und daher keine Steuer geschuldet. Warum sollte jemand Steuern zahlen wollen in den letzten 83 (b) Wahlen waren eine Nische Frage, die weitgehend nur für Firmengründer. Anders als die meisten Mitarbeiter werden die Gründer ihre Aktien für einen Bruchteil eines Cents und nicht in Form einer Option ausgegeben. Ein Großteil der Zeit, wenn ein Gründungs-Team Wagniskapital aufwirft, beinhalten die Bedingungen dieser Investition eine Anforderung an die Gründer, ihre Aktien über vier Jahre zu verkaufen. Es mag seltsam klingen, dass die Gründer, die das Unternehmen besitzen, freiwillig einem Wartezeitplan zustimmen, aber die Anleger fordern es, einen Anreiz für die Gründer zu schaffen, um durch die wahrscheinliche Bezeichnung der Venture-Capital-Investition zu bleiben. Gründer, die in der wissen sind, würde ihre 83 (b) Wahl, bevor sie Geld (dh vor ihrem Eigenkapital geschätzt), um die Uhr auf das Qualifying für einen langfristigen Kapitalgewinn zu starten und damit keine Steuern zu zahlen Bis sie ihre Aktien verkaufen. Die Fähigkeit, frühzeitig ausüben können Sie den Gewinn auf alle Ihre Optionen von gewöhnlichem Einkommen zu einem langfristigen Kapitalgewinn, die zu einem viel niedrigeren Satz besteuert wird ändern. Da der Wettbewerb um herausragende Mitarbeiter in den letzten zehn Jahren gewachsen ist, begannen viele Unternehmen, ihren Mitarbeitern, die Aktienoptionen ausgestellt wurden, die Möglichkeit zu bieten, ihre Optionen frühzeitig auszuüben, so dass sie möglicherweise von einer günstigeren steuerlichen Behandlung profitieren könnten. Sie können sich erinnern, dass wir die frühe Ausübung als eine der 12 Funktionen, die Sie in Ihrer Optionsvereinbarung erwarten sollten beschrieben. Die meisten Aktienoptionen an Technologie-Unternehmen Weste über vier Jahre, mit einem Jahr Klippe. In der Praxis erhalten Sie 25 Ihrer Aktienoptionen auf Ihrem einjährigen Jubiläum und in der Regel 148 Ihrer ursprünglichen Aktien zu gewähren auf jeden monatlichen Jubiläum nach diesem Punkt. Frühe übung erlaubt Ihnen, diese Wahl auszuüben, bevor Sie Ihren Vorrat geerbt haben. Infolgedessen ist es für viele frühe Mitarbeiter möglich, einige oder alle ihre Aktien vor ihren Wartezeiten zu kaufen. Warum sollten Sie zahlen für Lager vor der Vesting Sie fragen sich vielleicht, warum Sie für Ihr Lager bezahlen würde, bevor es gelegt hat. Schließlich haben Optionen Wert. Das Recht, Aktien zu einem festen Preis für einen längeren Zeitraum zu kaufen, ist potenziell sehr wertvoll, zum Teil, weil Sie nicht brauchen, um mit dem Geld für die Aktie sofort kommen und Sie können wählen, jederzeit auszuüben. Die Antwort ist Steuern. Die Vereinigten Staaten belohnen Einzelpersonen, die ihre Investitionen für mehr als ein Jahr mit ermäßigten Steuern halten. Diese langfristigen Kapitalertragssteuersätze richten sich nach dem Erwerb Ihrer Aktien. Ausübung Ihrer Aktienoptionen bedeutet buchstäblich den Kauf Ihrer Aktie, also je früher Sie ausüben, desto eher können Sie Ihre Aktie zu einem ermäßigten Steuersatz zu verkaufen. Ab 2013 ist der föderale langfristige Kapitalgewinnssteuersatz 20 (mit einem 3.8 Zuschlag für Einzelpersonen, die mehr als 200.000 verdienen). Der maximale marginale reguläre Ertragsteuersatz von 39,6 ist deutlich höher. Für einen Gewinn von 100.000, das kann eine Differenz von über 15.800 in zusätzlichen Steuern bedeuten. Warum sollten Sie schulden Steuern, wenn Sie private Aktien kaufen Wenn Sie eine private Gesellschaft beitreten, youre in der Regel gewährt Optionen auf den Marktwert der Stammaktien des Unternehmens. Dieser Wert, durch die Art und Weise, ist in der Regel zu einem erheblichen Rabatt auf die Preis-Venture-Kapitalisten und andere Investoren haben für ihre Vorzugsaktien, die zusätzliche Rechte haben bezahlt haben. Die Optionen werden den Mitarbeitern mit einem Abschlag auf den Anlegerpreis aufgrund der einzigartigen Vorzugsrechte gewährt, die den Anlegern zuerkannt werden. Dies schafft eine erhebliche Belohnung für die Mitarbeiter, die bereit sind, das Risiko eines Beitritts zu einem frühen Stadium Unternehmen zu nehmen. Sie müssen Ihre 83 (b) innerhalb von 30 Tagen nach Ihrer frühen Ausübung einreichen Wenn Sie Ihre Aktienoption ausüben, bezahlen Sie den Ausübungspreis der Option für jede Aktie. Der IRS berücksichtigt die Differenz zwischen dem aktuellen Marktwert und Ihrem Ausübungspreis als Ertrag im laufenden Kalenderjahr entweder als ordentliches Einkommen (für eine nicht qualifizierte Aktienoption) oder als AMT-Präferenzposten (für Incentive-Aktienoptionen). Wenn Sie Ihre Aktienoption ausüben, bevor ihr gerechter Marktwert steigt, dann youll Ende, das Nulleinkommen in diesem Jahr erkennt. Wenn Sie warten, bis der Marktwert steigt, dann können Sie leicht am Ende in der schwierigen Situation der Einkommenssteuern, aber nicht in der Lage, Ihre Aktie (weil ihre privaten) zu verkaufen, um diese Steuern zu zahlen. Wir erklärten dieses Szenario im Detail in drei Möglichkeiten, um Steuerprobleme zu vermeiden, wenn Sie Übungsoptionen. Was bedeutet dies mit dem 83 (b) Wenn Sie Ihre Aktienoptionen früh ausüben, kaufen Sie die Aktie von Ihrem Arbeitgeber. Allerdings, wenn Sie havent ausgeübt, dass Lager noch, Abschnitt 83 der Revenue Code, dass Sie dont Besitz für steuerliche Zwecke, bis es Westen. In der Praxis bedeutet dies, dass die IRS jedes Mal, wenn Sie zusätzliche Aktien aus Ihren ausgeübten Aktienoptionen (an der einjährigen Klippe und jeden Monat danach) Weste, dass Sie erklären, Einkommen auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Wert davon zu erklären An diesem Datum. Das kann eine große Steuerpflicht für Sie zu einem Zeitpunkt, wenn Sie kippe tatsächlich verkaufen Sie Ihre Aktie, die Steuern zu zahlen, wenn Sie für eine Firma, deren Stammaktien stetig an Wert steigen zu arbeiten. 83 (b) Zur Rettung Die 83 (b) Wahl löst diese Frage elegant und einfach. Es ist eine Form, die Sie an die IRS, die erklärt, ausdrücklich erklärt, dass, obwohl Sie noch nicht Ihre Aktie noch nicht gewidmet haben, möchten Sie behandelt werden, als ob Sie volles Eigentum am Tag der Ausübung haben. (Aus diesem Grund müssen Sie die 83 (b) übrigens nur bei der Ausübung von Aktienoptionen einreichen, die Sie noch nicht ausgeübt haben.) Wenn Sie also Ihre Aktienoptionen ausüben, wenn der Marktwert dem Ausübungspreis entspricht, Die 83 (b) lässt Ihnen keine Steuerpflicht bis Sie tatsächlich verkaufen Ihre Aktien. Das Rennen gegen die 83 (b) Uhr Es gibt drei praktische Fragen mit der Einreichung einer 83 (b). Es gibt keine solche Form auf der IRS-Website. Es ist nicht da. Die gute Nachricht ist, dass die meisten Unternehmen, die ihren Mitarbeitern erlauben, Aktienoptionen früh ausüben zu können, Ihnen auch ein 83 (b) Formular zur Verfügung stellen, das die notwendigen Felder und Unterschriften abdeckt. Ihr Wahlformular 83 (b) finden Sie in Ihrem Optionsvertrag. Es gibt eine Frist. Sie haben 30 Tage ab dem Tag der Ausübung erhalten Sie Ihre 83 (b) Wahlformular an die IRS. Es gibt keine Nachfrist. Wenn es jemals gab es eine Zeit, um eine Kopie über zertifizierte Mail mit einer Rücksendung zu senden, dies ist es. Wie bei allen steuerlichen, Dokumentation ist Ihr Freund. Datei Ihre 83 (b) Form mit Ihrem jährlichen 1040. Sie sollten planen, eine Kopie Ihrer 83 (b) Wahl mit Ihrer 1040 zurückzugeben, die in dem Jahr, das Sie den Bestand gekauft haben, zu senden. Leider wird dies ausschließen Sie von der Einreichung Ihrer 1040 elektronisch, aber die potenzielle Steuerersparnis mehr als rechtfertigt die Unannehmlichkeiten. Die Entscheidung, ob Sie Ihre Aktienoptionen frühzeitig ausüben wollen oder nicht, ist kompliziert und kann in manchen Situationen nicht sinnvoll sein. Allerdings, wenn Sie sich für eine frühzeitige Ausübung entscheiden, denken Sie daran: Immer Datei Ihre 83 (b) Dieser Artikel ist nicht als Steuerberatung, und Wealthfront nicht in keiner Weise, dass die hier beschriebenen Ergebnisse in einer bestimmten steuerlichen Folgen führen wird. Potenzielle Anleger sollten mit ihren persönlichen Steuerberatern über die steuerlichen Konsequenzen auf Grund ihrer besonderen Umstände beraten. Wealthfront übernimmt keine Verantwortung für die steuerlichen Folgen für jeden Investor einer Transaktion. Related Posts: Über Adam Nash Adam Nash, Wealthfronts CEO, ist ein bewährter Anwalt für die Entwicklung von Produkten, die über Dienstprogramm hinausgehen, um Kunden zu begeistern. Adam wechselte Wealthfront als COO nach einem Stint bei Greylock Partners als Executive-in-Residence. Vor Greylock war er VP von Product Management bei LinkedIn, wo er die Teams baute, die für Kernprodukt, User Experience, Plattform und Mobile verantwortlich sind. Adam hat eine Reihe von Führungspositionen bei eBay, darunter Director of eBay Express, sowie strategische und technische Rollen bei Atlas Venture, Preview Systems und Apple. Adam hat einen MBA von der Harvard Business School und BS und MS Grad in Informatik von der Stanford University. Questions Email knowledgecenterwealthfront Verbinden Sie sich mit unsBeschränkter Bestand: Abschnitt 83 (b) Benannt für die Internal Revenue Code Sektion, die es autorisiert, wird die Sektion 83 (b) Wahl nur (1), wenn Sie besteuert werden wollen (Bund, Soziale Sicherheit, Medicare , Und etwaige staatliche oder lokale Steuern) auf den Wert der beschränkten Aktien bei der Gewährung statt der Gewährleistung oder (2) bei der Ausübung von Aktienoptionen, die vor der Ausübung ausübbar sind (sehr selten in öffentlichen Unternehmen). Alert: Ein Abschnitt 83 (b) Wahl muss bei Ihrer lokalen IRS-Büro innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der beschränkten Aktien (oder Ihre Aktienoption Übung) eingereicht werden. Die Einreichung kann nach 30 Tagen erfolgen, wenn der Versand innerhalb der 30-Tage-Frist erfolgt. Wenn der 30. Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, ist die Frist der nächste Werktag. Sie zahlen auch Steuern zum Zeitpunkt Ihrer Sektion 83 (b) Wahl. Bevor Sie die Wahl treffen, ist es wichtig zu verstehen, sowohl die Risiken und die Situationen, wenn es von Vorteil sein könnte. Ihr Unternehmen wird eine Art von Verfahren für die Erhebung der Quellensteuer haben. Die Einnahmen, die Sie bei der Erteilung und die Quellensteuer erkennt, sollten auf Ihrem IRS Formular W-2 erscheinen. Was mit dem IRS Datei Datei Obwohl es Hunderte von formalen IRS Steuerformulare gibt es keine offizielle Form für die Herstellung der 83 (b) Wahl. Ihr Unternehmen hat möglicherweise ein Musterformular für Restricted Stock Grants entwickelt (siehe ein Beispiel aus der Anwaltskanzlei Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In Rev. Proc. 2012-29 (siehe Seite 9), präsentiert das IRS eine Stichprobe (nicht erforderlich) Wahlsprache, die die IRS-Vorschriften erfüllen würde. Die vom IRS vorgelegte Modellform stellt keine wesentlichen Änderungen an den Anforderungen der geltenden Vorschriften dar. Es zeigt einfach die aktuellen Anforderungen. Sie machen die Wahl, indem Sie an die IRS-Büro, wo Sie Ihre Rücksendung die entsprechenden Informationen, die enthält: Ihr Name, Adresse und Sozialversicherungsnummer eine Beschreibung der propertyyshares (zB X Aktien von meinem Unternehmen) das Datum, an dem Sie erhalten Die Aktien und in dem steuerpflichtigen Jahr die Beschränkung, die Verzug verursachen wird, wenn sie nicht erfüllt ist oder die Beschränkung, die bei Erfüllung der Ausübungserfordernisse erlischt, mit dem Marktwert der Immobilie, ohne die Beschränkung, zum Zeitpunkt der Gewährung eines gezahlten Geldes erfüllt werden Die Aktie der Betrag in das Bruttoeinkommen (FMV minus nichts bezahlt) Alert: Unvollständige Wahlen, dh diejenigen, die nicht alle erforderlichen Angaben über die Transaktionen, sind ungültig. Nachdem Sie eine rechtzeitige Wahl mit Ihrem lokalen IRS Büro machen, geben Sie eine Kopie der Wahl zu Ihrem Unternehmen. Sie müssen nicht mehr eine Kopie des Wahlpapiers an Ihre Einkommensteuererklärung für das Jahr anbringen, in dem Sie die Wahl getroffen haben. IRS Verordnungen beseitigt diese Anforderung, beginnend mit Zuschüssen im Jahr 2015 gemacht (siehe die entsprechenden FAQ). Eine Umfrage im Jahr 2013 von der National Association of Stock Plan Professionals festgestellt, dass 16 der antwortenden Unternehmen entmutigen die Sektion 83 (b) Wahl, und 15 tatsächlich Verbieten. Die gleiche Umfrage ergab ferner, dass 26 Unternehmen einen Mitarbeiter mit einer Sektion 83 (b) unterstützen und 52 den Mitarbeitern Informationen über die Wahl zur Verfügung stellen.
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